发布时间：2025-11-05
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许多企业家正凭借香港身份赴港开设公司，以期开拓市场、提升品牌形象、享受税务优惠，为业务增长注入强劲动力。与此同时，以自雇方式经营公司也成为续签身份的主流路径。
然而，在落地经营时，却被“年审”与“审计”这两个关键环节所困扰——误将两者混淆、错过办理时限导致罚款，甚至危及银行账户使用与身份续签。
年审与审计的核心4大区别
核心目的：维持资格 对比 建立信用
年审：是政府对该公司“存续状态”的年度核查，重在更新商业登记证（类似“营业执照”）及提交周年申报表，以确认注册地址、董事股东等信息的真实性。通过年审，即意味着公司的“合法身份”获得续期。
审计：是由第三方注册会计师对财务状况进行的独立核验，旨在向税务局、银行及股东证明财务数据的公信力。一份获得“无保留意见”的审计报告，是公司申请信贷、吸引投资的关键信用凭证。
时间红线：固定周年日 对比 财务年度后
年审：必须在公司成立周年日后的42天内完成。例如，2024年3月1日成立的公司，需在2025年3月1日至4月12日间完成年审，逾期即产生罚款。
审计：首次做账审计需在公司成立18个月时开始做账申报，首年度做账一般需大于9个月小于18个月，以后每年12个月循环一次。
办理主体：秘书代办 对比 会计师专属
年审：流程相对简单，可由法定秘书代办，主要涉及商业登记证、周年申报表等文件。
审计：必须由香港持牌会计师执行，需提供银行流水、购销票据、合同、财务报表等全套凭证。即便是零营收的公司，也需会计师出具“无运营审计报告”。
逾期后果：累计罚款 对比 信用破产
年审逾期：罚款逐级递增，逾期3个月罚870港币，超过9个月可至3480港币，情节严重者将收到法院传票，董事可能被列入失信名单。
审计逾期/未做：税务局最高可处以应缴税额3倍的罚款，银行通常会直接冻结账户，公司也将失去参与政府招标或进行跨境业务的资格。
2025实操攻略：新政豁免与避坑指南
1.审计豁免新政：中小微企业的合规红利
2025年，香港政府为减轻企业负担，明确以下三类公司可豁免强制审计，但核心前提是必须满足“零申报”条件：
·休眠公司：整个会计年度内无任何收入、费用及交易。
·微型企业：年收入低于100万港币，并需提供营收凭证备案。
·集团空壳子公司：仅持有股权而无实际经营，需由母公司出具相关证明。
⚠️关键提醒：豁免审计不等于无需申报。企业必须在税务局规定的时限内提交“豁免审计声明”。若隐瞒实际业务流水，将面临追溯3年并罚款10万港币以上的风险。
2. 避坑指南：老板最易踩的5个误区
误区1：“零申报=不用做账”——即使豁免审计，也必须保存至少7年的完整财务记录，以备税务局随时抽查。
误区2：“年审和审计一起办”——两者时间节点不同，需分别遵循公司周年日（年审）和财务年度结日（审计）的截止日期，切勿混淆。
误区3：“找低价代理省成本”——无资质代理出具的审计报告可能被税局驳回，导致更高的返工成本，建议选择有香港CPA资质的正规机构。
误区4：“变更地址不用更新年审信息”——注册地址如有变更，必须在年审时同步提交新地址证明，否则将被视为虚假申报。
误区5：“亏损公司不用审计”——无论公司盈利与否，只要有实际运营就必须进行审计。亏损额可用于抵扣未来盈利的税款，放弃审计反而丧失此权益。
3. 高效办理流程：分3步走不踩时限
年审流程（建议提前60天准备）：
①核对董事、股东、注册地址等公司信息；
②委托秘书公司续期商业登记证（1-3个工作日）；
③向公司注册处提交NAR1表格（5-7个工作日出回执）。
审计流程（建议提前3个月整理材料）：
①收集全年银行流水、票据、合同等凭证；
②由会计师进行做账并编制财务报表（约2-3个月）；
③由审计师核验并出具审计报告，随后提交税务局（约2-3周）。
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