详解香港利得税

是港府面向在港开展任何行业、专业或业务的个人和公司（涵盖法团、合伙业务、受托人或团体）征收的一种税。

主要是针对在港产生或源于港的利润，与内地的企业所得税类似。

首200万港币为8.25%

超过200万港币为16.5%

首200万港币为7.5%

超过200万港币为15%

如果拥有多家子公司，总公司只能为其中一家申报两级制税率，其余子公司都要按照16.5%的税率缴税。

缴税利润＝总收入-经营开支

香港实行的是征收源于港的利润纳税政策，要是利润源于香港以外的地区，一般情况下不用纳税。

涵盖在港本地开展的批发、零售业务，若合同谈判、订单处理，以及物流安排等重要环节是在港完成的转口贸易。

如香港公司从内地工厂采购货物，但是在港签订的合同，并安排出口至海外，那由此产生的相关利润就要纳税。

在港本地提供的法律咨询、会计服务、广告服务等。

如一家香港咨询公司为本地客户提供海外市场调研服务，其获得的收入则需要纳税。

是指出租位于在港，且归香港公司的所有房产、土地、商铺等获得的租金收入，这个收入需要全额纳税。

如果香港公司是主营财务贷款业务，那公司向本地公司贷款所收取的利息需要纳税。

香港公司授权其他本地公司使用其商标时，所收取的特权使用费也需要纳税。

✅员工工资

✅办公用品等日常经营开销

✅办公场地或生产用地的租金

✅水电费

✅研发费用

✅广告宣传费用

✅货物采购成本

✅货物运输成本

✅生产所需的原材料成本

✅固定资产和无形资产的折旧

离岸豁免是指香港税务局认可公司所获利润为离岸所得，从而免除对公司征收利得税。

✅在港没有实体办公室

✅在港没有聘用员工开展工作

✅在港没有客户和供应商

✅在港没有进行业务洽谈和签署合同

✅货物没有抵港，也没有报关行为

如果公司的业务经验范畴没有改变，一般只要申请一次离岸豁免，不用每年都申请。

首次申请成功后，税务局会默认公司为离岸经营，并会不定时进行复查。

获得税务局豁免利得税，需要在会计师出具审计报告后，填写税表进行申请，经过税务局评税后才能确定是否能获得豁免。

包含最新的商业登记证、周年申报表、银行月结单、采购与销售的合同发票、员工工资单，以及房租水电票据等。

包括利得税报税表、财务报表、审计报告，以及其他相关文件和数据。

如果是有限公司的财务报表，那需要由第三方审计师进行审计，并提供有香港核数师签字的有效审计报告。

新公司会在成立后的18个月内收到香港税务局发出的税表，收到税表后，需要在3个月内完成审核、报税。

如果不是新公司，则要在每年的年结日（可以在首次报税时自行选定）开展审计、报税，并在1个月内完成。

收到利得税税表后，一定要及时处理，避免产生罚款。

纳税后，可以给公司股东进行分红。

股东在港获得的分红无需再纳税，但要是将在港所得分红转回内地，则要在内地缴纳分红税。

公司亏损可以用来抵扣未来年度的利润，最长可连续抵扣5年。

但公司要做亏损申报的话，一般不建议连续亏损超过5年，否则会引起香港税务局的特别关注。