发布时间：2025-11-24
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新一轮补税来袭！最高需补缴近700万元！
11月11日，北京、广东、福建、厦门、深圳、四川等六地税务机关集中通报了6起“境外收入未依法申报”典型案例。补税金额最低为51万元，最高接近700万元！
根据通报内容：
北京王某因未申报境外收入，补缴税款51万元；
广东刘某补缴170万元；
深圳周某某补缴336.2万元；
福建刘某某补缴561.45万元；
四川李某补缴665.9万元；
厦门富某补缴698.7万元。
除补缴税款外，纳税人还需承担滞纳金。滞纳金按日加收万分之五，自税款滞纳之日起至实际入库日止，累计最高可达税款本金的100%！
日率万分之五看似不高，但折算成年化高达18.25%。以20万元应补税款为例，一年滞纳金约为3.65万元；若滞纳三年，累计滞纳金将接近11万元！
哪些境外收入需要缴税？
根据国家税务总局相关文件，以下九类收入属于“来源于中国境外的所得”，需要缴税：
1.在境外任职、受雇、履约等取得的劳务报酬；
2.境外企业支付的稿酬；
3.各类特许权在境外使用所取得的许可收入；
4.境外生产、经营活动所得；
5.从境外公司或非居民个人取得的利息、股息、红利；
6.财产出租给境外承租人使用所取得的租金；
7.境外不动产及权益类资产（如股票、股权）转让所得；
8.偶然所得；
9.财政部、税务总局另有规定的其他所得。
当前，北京、上海、广东等多地税务部门已开始集中处理此类案件，这清晰地表明：全球税务透明化时代已经到来，税务合规不再是可选项，而是必选项。
在全球金融信息交换日益常态化的背景下，个人跨境税务管理需要以合规为前提进行布局。随着国际税收透明度提升，正确的思路是从被动应对转为主动规划，确保申报行为符合法律法规要求。
首先，准确认定税务居民身份是合规管理的基础。
需要注意的是，拥有境外居留权，并不自动等同于你不再是中国的税务居民。判断标准主要依据以下两点：
·在一个纳税年度内，于中国境内实际居住是否累计满183天；
·在中国境内是否有“习惯性居住”的住所。
满足任一条件，即为中国税务居民。
其次，建议对境外资产进行全面梳理并及时完成合规申报。
如发现以往年度存在申报遗漏情况，可通过官方提供的主动申报渠道，及时完成补充申报，以最大限度降低罚款与滞纳金风险。
此外，可根据个人实际情况考虑合适的税务安排方案。
若计划在欧洲生活，葡萄牙、希腊等国的特殊优惠税制（如葡萄牙的NHR、希腊的non-dom制度）对其部分境外收入适用低税甚至免税待遇。
若主要目标是为全球资产寻求一个中立的管理环境，那么巴拿马等采用“属地征税”原则的国家是理想选择。在这些法域，税务居民通常仅就来自本国境内的收入纳税，其来自海外的投资收益、股息、租金等，一般无需在当地缴税。
在全球涉税信息透明交换的背景下，若您存在以下任一情况：
·持有境外银行账户、金融投资或数字资产
·拥有境外公司股权或离岸架构
·已取得境外身份但仍可能构成中国税务居民
·存在境外房产租金或资产转让收益
建议您主动进行合规梳理与申报。布局不必等待万全之时，提前一步行动，就是为了在需要时能多一个从容的选择。如需详细了解相关移民项目，欢迎随时与我们取得联系。
